Kdy je výhra osvobozená od daně
Ne každá výhra se daní. Případy, kdy se daň neplatí, a proč na typu soutěže záleží.
Princip osvobození
Text vychází z právní úpravy účinné od 1. 1. 2024. Daňové limity se mění — u konkrétní výhry si stav ověřte u finanční správy nebo daňového poradce. Tenhle článek je rozcestník, ne daňové poradenství.
Osvobození znamená, že příjem sice vznikl, ale daň se z něj neplatí a nikam se neuvádí. U výher ze soutěží je osvobození navázané na hodnotu jedné výhry.
Rozhoduje tedy jedno číslo a jeden typ soutěže. Když obojí sedí, výherce ani pořadatel neřeší nic.
Limity podle typu soutěže
Zákon nezachází se všemi výhrami stejně. Rozlišuje především tři skupiny:
- ceny z reklamních a spotřebitelských soutěží — sem patří naprostá většina firemních soutěží,
- výhry z hazardních her — loterie, sázky, kasina; mají vlastní režim,
- ceny z veřejných a sportovních soutěží — vlastní pravidla, u sportovců navíc často souvislost s jejich činností.
Nejčastější chyba je vzít číslo z jedné skupiny a použít ho na druhou. Limit u loterie a limit u firemní soutěže nejsou totéž.
Reklamní a spotřebitelská soutěž
Tohle je případ, který se týká čtenářů tohoto webu nejvíc. Platí, že výhra do 50 000 Kč je osvobozená, a to od 1. ledna 2024 (§ 10 odst. 1 písm. ch) zákona o daních z příjmů). Do konce roku 2023 byla hranice 10 000 Kč.
Nad limit se zdaňuje celá výhra sazbou 15 % a daň sráží pořadatel. Detaily rozebírá článek Daň z výhry.
Loterie a hazardní hry
Výhry z hazardních her — tedy z her, kde se vkládá sázka — mají vlastní úpravu a vlastní limit a nedají se posuzovat podle pravidel pro reklamní soutěže.
Pro pořadatele firemní soutěže je podstatné hlavně to, že se do téhle kategorie nechce dostat. Kdy k tomu může dojít, popisuje článek Kdy soutěž potřebuje povolení. Pro sázkaře platí jiná pravidla, včetně toho, že výhry si obvykle musí přiznat sami.
Na co si dát pozor
Tři situace, kde osvobození neplatí, i když je výhra malá:
- Výhra souvisí s vaším podnikáním — soutěž pro dodavatele nebo pro obchodní partnery. Pak jde o příjem z podnikání se vším, co k tomu patří.
- Výhra souvisí se zaměstnáním — soutěž pro zaměstnance. Zdaňuje se jako příjem ze závislé činnosti, tedy včetně odvodů.
- Odměna za práci schovaná do soutěže — když je „soutěž“ ve skutečnosti zakázka (napište nám text, nejlepší dostane honorář), posuzuje se podle své skutečné povahy.
První dva body jsou pro pořadatele důležitější, než se zdá: soutěž pro vlastní zaměstnance je něco úplně jiného než soutěž pro zákazníky, a to i u drobných cen.
Časté otázky
Je výhra do určité částky osvobozená?
Ano. U reklamních a spotřebitelských soutěží je osvobozená výhra do 50 000 Kč. Nad tuto hranici se daní celá výhra, ne jen část nad limitem. Limit platí od 1. 1. 2024, předtím byl 10 000 Kč.
Sčítají se výhry za rok?
U reklamních a spotřebitelských soutěží ne — limit se posuzuje u každé jednotlivé výhry zvlášť. Pět výher po 20 000 Kč je pět osvobozených výher, ne jedna stotisícová. U jiných typů příjmů může být posouzení jiné.
Text redakce Soutěže.cz · aktualizováno 31. 7. 2026
